Как исправить счет-фактуру, в котором указан неправильный ИНН покупателя?

Рассмотрим ситуацию:

Вы отразили в книге продаж в прошлом периоде счет-фактуру, заплатили НДС в бюджет, покупатель также заявил вычет по этому счету-фактуре в прошлом квартале.

В текущем периоде было обнаружено, что счет-фактура с неверным ИНН, к примеру - перепутан с другим контрагентом. Контрагент просит передать счет-фактуру с правильным ИНН.

Что же делать? Можно ли заменить неправильный документ и выставить правильный счет-фактуру с тем же номером и датой?

Замена счета-фактуры с неправильным ИНН на корректный счет-фактуру от той же даты и с тем же номером законодательством не предусмотрена. В данной ситуации требуется выставить исправленный счет-фактуру.

Для заявления покупателем вычета входного НДС продавцу нужно исправить счет-фактуру с неверным ИНН. Исправления вносятся через выставление нового экземпляра счета-фактуры с тем же номером и датой (п. 7 Правил заполнения счета-фактуры, утв. постановлением Правительства России от 26.12.2011 № 1137).

Для этого в форме счета-фактуры предусмотрена дополнительная строка 1а "Исправление № __ от __". В этой строке продавцу необходимо указать номер и дату исправления. В исправленный счет-фактуру будут перенесены все корректные данные из первичного счета-фактуры, вместо некорректных данных будут занесены корректные.

В книге продаж исправленный счет-фактура регистрируется в дополнительном листе за тот налоговый период, в котором был зарегистрирован ошибочный (абз. 3 п. 3 Правил ведения книги продаж, утв. постановлением Правительства России от 26.12.2011 № 1137).

В дополнительном листе книги продаж нужно произвести аннулирование записи по ошибочному счету-фактуре с отрицательными значениями на всю сумму и зарегистрировать исправленный счет-фактура с положительными значениями.

Ошибочный ИНН покупателя за прошлый период прейдет из книги продаж и отразиться в Разделе 9 налоговой декларации по НДС.

Следует обратить внимание, что при автоматической проверке налоговых деклараций будут обнаружены несовпадающие данные продавца и покупателя. Поэтому чтобы покупателю не отказали в вычете продавцу необходимо представить уточненную декларацию за прошлый период.

1С:Бухгалтерия 8 поможет просто и быстро сформировать и выставить счет-фактуру!

Чтобы купить, заказать настройку/установку 1С:Бухгалтерия 8 или задать вопросы - позвоните нам по номеру +7 (812) 317-00-07 или напишите it@dialogit.ru

Наш Telegram-канал t.me/dialog_it - анонс вебинаров, бизнес-новости, лайфхаки по 1С.