Налоговый вычет на благотворительность

Социальный налоговый вычет по расходам на благотворительность предоставляется в сумме, направленной физическим лицом в течение года на благотворительные цели в виде денежной помощи:

*благотворительным организациям;

• социально ориентированным некоммерческим организациям на осуществление ими предусмотренной законодательством деятельности;
• некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных;
• религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности;
• некоммерческим организациям на формирование или пополнение целевого капитала, которые осуществляются в установленном порядке.

Порядок предоставления социального налогового вычета по расходам на благотворительность установлен п. 1 ст. 219 Налогового кодекса.

Сумма социального вычета на благотворительные цели не может превышать 25% полученного физическим лицом за год дохода.

• перечисление денежных средств было произведено не напрямую в организации, перечень которых определен Налоговым кодексом, а в адрес учрежденных ими фондов;
• расходы на благотворительность предполагали получение физическим лицом какой-либо выгоды (передача имущества, услуги, реклама и др.), а не оказание бескорыстной помощи;
• денежная помощь была оказана в адрес другого физического лица.

Получить вычет могут налоговые резиденты, совершившие пожертвования на благотворительность в последние три года. Так, в 2024 году можно обратиться в налоговую службу и получить вычет за перечисленные на благотворительность средства, потраченные в 2021, 2022 и 2023 годах. При этом стоит учесть, что вычет не предоставят, если деньги направлялись частному лицу или на поддержку зарубежных организаций.

Для получения вычета необходимо собрать документы, подтверждающие транзакцию: квитанции, платежки, банковские выписки. Помимо этого, потребуется и договор с благотворительной организацией или соглашение на пожертвование, оказание благотворительной помощи и тому подобное. Даже если пожертвование было в натуральной форме, то и здесь нужен будет договор, в котором будет отражена стоимость переданного имущества или оплаченных благотворителем работ или услуг, выполненных третьими лицами. А в приложении к договору должен быть оформлен акт приема-передачи пожертвования организации, получившей помощь. К вышеуказанным документам необходимо будет приложить и копии бумаг, подтверждающих статус организации-получателя и цель перечисления пожертвования (например, копии учредительных документов, лицензии на осуществление деятельности или бюджетные сметы).

После сбора необходимых документов заполняется декларация по форме 3-НДФЛ за тот год, когда совершались пожертвования. Сделать это можно, например, в личном кабинете налогоплательщика на официальном сайте ФНС России. Для заполнения декларации потребуется справка о полученных доходах и удержанных налогах по форме 2-НДФЛ за тот год, когда были перечислены средства на благотворительность. Получить ее можно у своего работодателя.

Все вышеуказанные документы можно направить в инспекцию также через личный кабинет на сайте ФНС России, через МФЦ, портал госуслуг. Для отправки документов в электронном виде потребуется неквалифицированная электронная подпись. Создать ее можно также в личном кабинете на сайте налоговой службы или в приложении "Госключ".

Представленные в налоговые органы документы будут проверяться в течение трех месяцев. При положительном решении средства поступят на банковский счет в срок до 30 дней от даты окончания проверки.