Год завершается, но еще есть время заявиться на вычеты по НДФЛ в ФНС без предоставления декларации по форме 3-НДФЛ.

Почему в налоговую?

Сроки принятия решения:

· в течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов - камеральная проверка декларации 3-НДФЛ;

· не позднее 30 календарных дней со дня представления заявления - налоговый орган должен проинформировать вас о результатах рассмотрения заявления, а также представить работодателю уведомление о подтверждении права на вычет.

Расходы и на фитнес, и на образование, и на лечение, как правило, к ноябрю уже понесены, и еще есть время получить вычет до новогодних праздников.

Предельная величина по социальному вычету в 2023 году составляет 120 000 рублей. Есть оговорки: отдельной строкой дорогостоящее лечение - там на всю сумму и обучение детей - размер вычета ограничен суммой в 50 000 руб. за год на каждого учащегося ребенка (подопечного).

Для подтверждения права на социальный вычет по общему правилу потребуются копии платежных документов об оплате - кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения, банковские выписки о безналичном перечислении денег и др. (абз. 6 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Также по каждому виду расходов нужно собрать специальные документы.

Пакет документов удобно направить через личный кабинет налогоплательщика. Не забудьте про заявление о подтверждении права на социальный вычет.

В отличие от имущественного вычета социальный не переносится на следующий год. То есть воспользоваться социальным вычетом можно не более чем фактически оплачено в течение календарного года и не более предельной величины.

Если у работника есть право и на имущественный и на социальный вычет?

Если база по начислению позволяет применить всю сумму вычетов, то проблем не возникает. Если иначе, то нужно заявиться на всю сумму социального вычета и на часть имущественного.

Для работодателя - если работнику необходимо предоставить несколько вычетов сразу, то в этом случае нужно определить их приоритетность. В Письме Минфина России от 11 октября 2018 года N 03-04-05/73034 указано, что каких-либо ограничений в очередности получения вычетов у работодателя НК РФ не содержит.

Поэтому компания вправе предоставить вычеты в любой очередности, но при этом следует помнить, что социальный вычет возможно предоставить только в том налоговом периоде, в котором произведены расходы, имущественный вычет на приобретение имущества может быть использован и перенесен на следующие налоговые периоды. Стандартные вычеты также предоставляются только в календарном году, перенести их на следующий год не получится.

Соответственно, сколько бы заявлений ни подал работник, сначала нужно учесть стандартные вычеты, затем социальные, а уже потом - имущественные налоговые вычеты.

Во избежание недоразумений и споров с работником необходимо уточнять очередность оформления, разъяснять порядок предоставления и последствия от такого выбора.

Для физического лица - когда подаете декларацию 3-НДФЛ, то обратите внимание на следующие разъяснения Минфина - подать уточненную 3-НДФЛ с перерасчетом вычетов можно только до возврата денег. Письмо Минфина от 31 октября 2017 года N 03-04-07/71600 - Минфин указывает на момент именно возврата налога как на событие, после наступления которого перерасчет вычетов становится невозможным, а не просто на завершение камеральной проверки. Положительное сальдо ЕНС, сформированное в случае завершения камеральной проверки декларации 3-НДФЛ с подтверждением вычета, может быть возвращено гражданину на основании его заявления. Если же на ЕНС на дату учета в качестве ЕНП суммы, высвободившейся в связи с предоставлением вычета, имеется недоимка, деньги будут сразу же распределены на нее. С этого дня недоимка будет считаться погашенной.

Материал подготовил эксперт по бухгалтерскому учету ИЦ «ИСКРА» Бадьина Елена