КЕЙС №17

Гражданин К. решил открыть инвестиционный счет. Во время написания заявления, его брокер — «Динькофф» посоветовал открыть ему также и Индивидуальный Инвестиционный Счет (ИИС). Он пояснил, что данный инвестиционный тариф крайне выгоден — можно возвращать 13% уплаченного за Гражданина К. работодателем НДФЛ от суммы внесенных средств, а также выводить деньги без уплаты НДФЛ.

Ситуация 1: После того, как Гражданин К. внес 300.000 рублей на ИИС, он обратился в налоговый орган за вычетом 39.000 рублей (13% от суммы). Налоговый орган уведомил его о том, что работодатель заплатил за него НДФЛ на сумму 26.000 рублей, а значит вернуть он может только эту сумму.

Ситуация 2: Гражданин чрезвычайно расстроился. Решил полностью вывести деньги — благо на счете, благодаря удачной покупке акций «Росговновоз» скопилась сумма в 400.000 рублей — «раз счет ИИС, то налог не нужно будет платить» — подумал гражданин. Но брокер отказал в выплате без учета НДФЛ — так как деньги на счету «пролежали» менее трех лет.

Кто прав в каждой из ситуаций?

Вариант 1: В ситуации 1 прав гражданин — ведь он внес на счет 300.000 рублей, а значит должен был получить 39.000 рублей вычета, а не 26.000. В ситуации 2 прав также гражданин — он не воспользовался вычетом НДФЛ и может спокойно вывести деньги без уплаты налога.

Вариант 2: В ситуации 1 прав налоговый орган — вычет по НДФЛ можно получить только в пределах уплаченных работодателем налогов за гражданина за год. В ситуации 2 прав брокер — так как деньги на счету лежат менее 3-ех лет, он не может воспользоваться льготным выводом средств.

Ваша позиция?