Юристам могут запретить быть самозанятыми? Разбор новости и НПД

Автор — Ярослав Стацурин

4 октября первый вице-премьер России — министр финансов Антон Силуанов (напоминаем, что его лекция в ФУ пройдет 11 октября) — предложил определить перечень профессий, где можно использовать налоговый режим для самозанятых, а после этого расширять действие этого режима в субъектах России.

«Нам, наверное, нужно четко определить перечень профессий, где такая система может работать. Водители, предположим, репетиторы и так далее, и тому подобное. Перечень профессий должен быть фиксирован. Мы в таком случае будем готовы распространять этот механизм на субъекты России», — сказал он на парламентских слушаниях в Совете Федерации.

Также Силуанов отметил, что новый режим для самозанятых, который работает в качестве эксперимента в четырех регионах России, неплохо себя зарекомендовал.
«Хотя там есть определенные риски: целый ряд предприятий теперь нанимают работников не как сотрудников предприятий, а как самозанятых. Такие я сам лично знаю случаи», — отметил он.

В СМИ сообщают, что юристы скорее всего не попадут в перечень профессий, где можно использовать налоговый режим для самозанятых. Чем это грозит? Но сначала – разберёмся в самой самозанятости.

Минюст предлагает следующее определение понятия «самозанятый» — это физическое лицо, самостоятельно осуществляющее на свой риск основанную на личном трудовом участии деятельность по оказанию услуг, выполнению работ для физлиц, направленную на систематическое получение прибыли, не зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, не имеющее наемных работников. В ведомстве считают, что определение правового статуса самозанятых необходимо для защиты прав этой категории граждан, а также установления упрощенного порядка их деятельности и предоставления льгот.

Также можно сказать, что самозанятые – это физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без регистрации ИП, официально называются плательщиками налога на профессиональный доход (НПД).
На НПД также могут перейти индивидуальные предприниматели, у которых нет наёмных работников, а доход не превышает 2,4 млн рублей в год.
Самозанятый может получать деньги и от физических лиц, и от компаний. С каждого поступления средств он платит налог на профессиональный доход (НПД). У него две ставки: 4%, если вы получаете деньги от физлиц; 6%, если вы сотрудничаете с ИП и юридическими лицами.
Налог на профессиональный доход ввели в 2019 году. Сейчас он действует на территории четырёх субъектов Российской Федерации: г. Москвы, Московской области, Республики Татарстан, Калужской области (Федеральный закон об этом эксперименте — clck.ru/JRDou)

Также вот сравнительная таблица, чтобы понять разницу между ИП и самозанятым лучше:

Теперь о самозанятости по отношению к юристам.

На сегодняшний день (пока это доступно не только няням и репетиторам) к данному налоговому режиму могут присоединиться юристы-фрилансеры. Зачастую фрилансеры в юриспруденции занимаются помощью другим юристам, консультацией физических лиц, анализом решения суда, подготовкой любых документов по правилам и т.д. Конечно, далеко не каждый юрист стремится стать фрилансером, ибо в данной профессии необходима постоянная практика, а в фрилансе могут возникать с этим проблемы, так ещё и прибыль может быть нестабильной. Но ряд преимуществ — самостоятельное распоряжение собственным доходом, планирование собственного времени и постоянное наличие вакансий — тоже привлекательны. Чтобы зарегистрироваться юристам как фрилансерам, помимо таких методов, как налоговые каникулы, можно использовать закон о самозанятых.

К эксперименту нового налогового режима среди самих юристов сложилось неоднозначное отношение. Сначала о положительных сторонах.
Руководитель проектов по направлению «Налоги и право» группы компаний SRG Маргарита Есипова отметила, что с позиции налогового юриста НПД имеет явные преимущества перед специальными режимами: УСН, ЕНВД, патентами, причем как в части налоговой нагрузки, так и в отношении простоты исполнения обязательств налогоплательщиком. По её словам, сама ставка по налогу незначительно «выигрывает», но зато освобождение от отчислений в социальные фонды делает режим более привлекательным.

А налоговый юрист ООО «ЛИРИО» Лилия Григорьева отнесла к преимуществам налога не только простоту его уплаты, но и саму возможность легализовать свои доходы. Следовательно, как уточнил эксперт рынка юридических услуг, управляющий партнер Advoprice.ru Станислав Шангиреев, лицо получает возможность спокойно декларировать свои доходы, показывать их банку и получать кредиты, а также рекламировать свои услуги без боязни быть уличенным в незаконном предпринимательстве.

Но и минусы у данного проекта имеются, о них рассказали в том числе юристы и бухгалтеры, которые за отдельные особенности сначала похвалили новый налог.
Экспертам не нравится, что самозанятые не получат страховой стаж, так как они не обязаны платить страховые взносы. Лилия Григорьева отметила, что, если ИП вступит в отношения пенсионного страхования добровольно, выгода от перехода на новый режим становится еще менее заметной. Дело в том, что ставка по УСН с объектом налогообложения в виде дохода тождественна ставке по НПД, если услуги оказываются юридическим лицам – в обоих случаях она составляет 6%.
То есть если и ИП, и самозанятый платят страховые взносы, ощутить разницу между этими режимами трудно. А в случае с ИП к тому же на часть взносов может быть уменьшена сумма налога к уплате по доходу (подп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 Налогового кодекса).
Кроме того, налоговый юрист указала, что этот налог могут использовать недобросовестные работодатели для уменьшения финансовой нагрузки.

Из сказанного выше можно сделать вывод, что новый налоговый режим подойдет не каждому юристу или бухгалтеру и все достаточно индивидуально.
Начинающие специалисты или те, кто хочет начать работать на себя, не увольняясь с основной работы и не регистрируясь пока в качестве ИП, смогут оценить достоинства НПД как временного режима и базы для дальнейшего развития своего бизнеса.
Кроме того, так можно легализовать свой доход, не связанный с основной работой, например, от сдачи квартиры в аренду или вообще от хобби, которое приносит доход.
Но, основываясь на мнениях юристов, можно сказать, что вряд ли «налог на самозанятых» может стать полноценной альтернативой другим режимам хотя бы из-за отсутствия обязанности платить страховые взносы и ограничения по сумме годовой прибыли. При этом возможно увеличение ставок по этому налогу после окончания эксперимента (проводится до 31 декабря 2028 года включительно).

Возвращаясь к новости о возможном запрете, какие выводы мы можем сделать?
Сначала стоит отметить, что удивляться этой новости нет никакого смысла, так как она относится к эксперименту, а такому характерны постоянные поправки. И если юристам в итоге запретят быть самозанятыми, это вызовет в основном негативные последствия, но вряд ли они будут иметь масштабный характер. Как мы упомянули ранее – всё достаточно индивидуально и данный режим подходит далеко не каждому юристу.
Но если сравнивать его с остальными, то он имеет определенные преимущества перед ними. Чего только стоит 4%-ый налог при работе с физическими лицами, отсутствие отчётности и деклараций и простой порядок регистрации!

Так что будем наблюдать, как сложится ситуация вокруг данного налогового режима, хочется ещё посмотреть на то, как он будет действовать относительно сферы юриспруденции.
В Интернете к возможным изменениям отнеслись довольно негативно. Однако делать выводы о них рановато, ибо данный эксперимент только начался.