Средний заработок и зарплата по окладу. Что это, зачем и как рассчитать?

Перед тем, как начать, давайте определимся с понятием «заработная плата». Согласно ст. 129 ТК РФ, в зарплату входят:

• вознаграждение за труд

• компенсационные выплаты

• стимулирующие выплаты

Впоследствии это поможет понять, какие выплаты включаются в расчет среднего заработка сотрудника.

Обязательным условием выдачи заработной платы, согласно ст. 136 ТК РФ, является выплата зарплаты не реже чем каждые полмесяца, но даты выплат устанавливаются самой компанией.

Также государство контролирует минимальный размер оплаты труда (МРОТ) и индексацию, которая должна проводиться раз в год.

Расчет среднего заработка

Расчет среднего заработка необходим в ситуациях, когда исходя из него рассчитывается заработная плата. Например, компенсация за неиспользованный отпуск или выплата выходного пособия. Также он помогает определить предел материальной ответственности работника.

Выплаты, которые включаются в расчет среднего заработка, указаны в Постановлении Правительства РФ от 24.12.2007 №922 и включают в себя:

• Зарплату по тарифам и окладам

• Сдельный заработок за проделанную работу

• Процентные вознаграждения по нормам трудового соглашения.

Также в данном постановлении регламентируется расчет отпускных и компенсации. Причем стоит понимать, что компенсация и компенсационные выплаты – разные вещи. Компенсацию не нужно вносить в средний заработок, поскольку она не является ни зарплатой, ни выплатой за труд.

Еще один важный момент – стимулирующие выплаты. Чтобы не запутаться в них, нужно понимать суть таких выплат. Одно дело – ежемесячные премии от оклада. Другое – премии за ситуации, регламентированные в локальном нормативном акте (премия на день рождения компании или новогодняя премия), которые не включаются в средний заработок.

Обязательно проверьте, что выплаты предусмотрены в локальном нормативном акте и зафиксированы в трудовом договоре. Нельзя просто так включить в среднюю зарплату любую выплату.

Ко всему прочему ознакомьтесь с 5 пунктом того же постановления. В нем указывается, в каких случаях при исчислении среднего заработка из расчетного периода исключается рабочее время и начисленные за этот период суммы.

Формула для расчета среднего заработка зависит от ситуации. Например, для отпускных и компенсаций формула будет одна, для командировочных и прогулов — другая.

Расчет заработной платы

Зарплата сотрудника рассчитывается в зависимости от системы оплаты.

Если трудовым договором установлена повременная система оплаты труда, то полный оклад работник получает, если он отработал все рабочие дни месяца:

Оклад за отработанное время = Оклад / Рабочие дни(часы) в месяце * Количество отработанных дней.

Если работник брал больничный, то оплата за эти дни рассчитывается по среднему заработку.

В случае, когда трудовым договором установлена сдельная оплата труда, зарплата рассчитывается исходя из цены производства единицы продукции.

Оклад за производство продукции = Цена за производство детали*Кол-во произведенной продукции.

Причем превышение плана при сдельно-премиальной системе оплачивается по стандартным расценкам, а при сдельно-прогрессивной системе – по повышенной цене.

НДФЛ

Из готовой суммы начисленной заработной платы вычитается НДФЛ в размере 13%, причем только за счет сотрудника:

НДФЛ = Начисленная заработная плата – (Начисленная заработная плата * 13%)

Если сотруднику положены налоговые вычеты, они рассчитываются до НДФЛ:

НДФЛ с учетом вычетов = Начисленная заработная плата – (Начисленная заработная плата – Сумма вычетов) * 13%

Вычеты совершаются до тех пор, пока доход работника не превысит 350 000 р. за год. После этого вновь совершать вычеты нужно будет только со следующего года.

Страховые взносы

Ко всему прочему, с начисленной суммы работодатель выплачивает страховые взносы. Данные взносы выплачиваются исключительно за счет работодателя:

• Пенсионное страхование на 2020 составляет 22% до превышения начислений 1 021 000 р. и 10% после.

• Медицинское страхование. Ставка – 5,1%.

• Социальное страхование – 2,9% до превышения начислений в 815 000 р. и 0% после.

Также в зависимости от наличия профессиональных рисков добавляется страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

В зависимости от класса профессионального риска ставка может составлять от 0,2 до 8,5%.

МРОТ

Последний важный момент, на котором хочется акцентировать внимание, – минимальная оплата труда. Официальная зарплата, которую должен получать работник, с 1 января должна составлять не менее 12 130 рублей.

Если выплата составляет меньше установленного минимума, работодателю грозит административная ответственность.

Если же минимум не выплачивается больше 2 месяцев или нарушение совершается в корыстных и личных целях, работодателю грозит уголовная ответственность согласно статье 145.1 УК РФ.