Декларация по туристическому налогу 2026

Автоматизация бизнеса Saby (СБИС) в РА·16 Jul at 12:41 pm

С 24 апреля 2026 применяется обновленная форма декларации по турналогу. Изменения — значительные. Теперь будет проще отражать расчет налога, если местные власти установили дифференцированную налоговую ставку по месяцам. В целом форма отчетности уже знакома бухгалтерам: в России туристический налог начал действовать с 2025 года. Отчитываться по нему нужно, если местные власти ввели этот платеж на своей территории. Расскажем и на конкретном примере рассмотрим, как заполнить декларацию по турналогу за периоды 2026.

Кто сдает отчетность по турналогу

Отчитываться по туристическому налогу обязаны организации, ИП и физлица, которые отвечают сразу двум условиям:

предоставляют места для проживания физическим лицам;
владеют на праве собственности (ином законном основании, например аренде) гостиничным объектом.

Декларация по туристическому налогу 2026, image #1

Не нужно отчитываться по объектам, которые не включены в специальный реестр классифицированных средств размещения (КСР). Например, это квартиры, комнаты или койко-места в жилой недвижимости.

По какой форме сдавать декларацию по турналогу

Форма декларации по туристическому налогу утверждена приказом ФНС от 05.11.2024 № ЕД-7-3/992@. В этом же документе — порядок заполнения декларации и формат ее представления в электронной форме.

С 24 апреля 2026 года действует обновленная форма — в редакции от 19.12.2025 № ЕД‑7‑3/1228@. Это значит, до указанной даты отчитываемся за 1 квартал 2026 по старой форме. Если сдаете отчет 24‑27 апреля 2026, применяйте уже обновленный бланк. Срок отчетности за 1 квартал 2026 — 27 апреля.

Пока нет возможности заполнить декларацию в ЛК на сайте ФНС или с помощью программы «Налогоплательщик ЮЛ». В январе 2026 ФНС прорабатывала вопрос отчетности через Личный кабинет ИП (ЮЛ), о чем сообщала в своем телеграм‑канале.

В электронной форме обязаны отчитаться (п. 3 ст. 80 НК РФ):

компании и ИП, чья среднесписочная численность сотрудников в прошлом году превысила 100 человек;
вновь созданные компании с численностью сотрудников более 100 человек;
крупнейшие налогоплательщики.

Остальные налогоплательщики могут сдать декларацию на бумаге.

Состав декларации по туристическому налогу

Отчетность включает в себя титульный лист и два раздела. Все страницы формы обязательны к заполнению и сдаче.

Что заполняется	Что указывается
Титульный лист	Данные о плательщике турналога — владельце гостиничного объекта
Раздел 1	Сумма налога, подлежащего уплате в бюджет. Код ОКТМО по месту нахождения средства размещения
Раздел 2	Информация обо всех объектах размещения, по которым отчитывается налогоплательщик. Расчет турналога

Порядок заполнения

Декларацию по турналогу заполняйте/проверяйте в такой последовательности:

раздел 2 ➡️ раздел 1 ➡️ титульный лист.

Раздел 2.

Заполняется отдельно по каждому гостиничному объекту. Количество разделов должно быть равно количеству объектов, в которых сдаются места для размещения.

Если ставка по туристическому налогу — дифференцированная (установлена на один или несколько месяцев квартала), в отношении каждого месяца нужно заполнить свой лист раздела 2 (продолжение).

Если ставка установлена в размере 0%, то сумма туристического налога определяется в размере минимального налога (письмо ФНС от 14.02.2025 № ЕА‑4‑ 3/1451@).

🟢 Внесите данные об объекте:

Поле/строка в разделе 2 декларации	Что указывается
Идентификационный номер в реестре классифицированных средств размещения (001)	Номер объекта, под которым он зарегистрирован в реестре. Если объект не внесен в реестр, а автоматически признается включенным в него, проставляются нули (п. 1 письма ФНС от 27.01.2025 № СД-4-3/694@)
Название средства размещения (010)	Полное название гостиничного объекта
Место нахождения средства размещения (020)	Код субъекта РФ и детальная информация об адресе в соответствии с муниципальным и административно-территориальным делением
Категория средства размещения (040)	Код из Приложения № 6 к Порядку заполнения декларации. Например, код 3 означает «Три звезды»
Тип средства размещения (050)	Код из Приложения № 8 к Порядку заполнения декларации. Например, код 01 означает «Гостиницы»
Код по ОКТМО (060)	Код муниципального образования по Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований ОК 033-2013
Признак изменения ставки в налоговом периоде — квартале (065)	1 — если на весь квартал установлена одна налоговая ставка. Либо своя ставка установлена на каждый месяц и эти ставки — одинаковые. 2 — если в отношении одного или нескольких месяцев квартала установлена дифференцированная ставка

🟢 Приведите расчет налога:

Поле/строка в разделе 2 (продолжение)	Что указывается
Номер месяца налогового периода (005)	00 — если по строке 065 указан признак «1» (одна налоговая ставка на весь квартал). Иначе указывается порядковый номер месяца квартала: 01, 02, 03. Например, апрель — 01, июнь — 03
Стоимость услуг всего (070)	Общая стоимость всех оказанных постояльцам услуг по предоставлению мест для временного проживания в средстве размещения (его части), без учета турналога и НДС, в полных рублях
Количество лиц, которые приобрели услуги по временному проживанию (075)	Общее количество постояльцев, с которыми был заключен договор на временное проживание, включая льготников
Стоимость услуг, не включаемая в налоговую базу на основании п. 2 ст. 418.4 НК РФ (080)	Стоимость услуг для постояльцев с федеральной льготой, без учета турналога и НДС, в полных рублях
Количество лиц с федеральной льготой (085)	Количество льготников, которые предоставили документы, подтверждающие федеральную льготу, исходя из количества заключенных договоров на услуги по временному проживанию
Стоимость услуг, не включаемая в налоговую базу на основании п. 3 ст. 418.4 НК РФ (086)	Стоимость услуг для постояльцев с местной льготой, без учета турналога и НДС, в полных рублях
Количество лиц с местной льготой (087)	Количество льготников, которые предоставили документы, подтверждающие местную льготу, исходя из количества заключенных договоров на услуги по временному проживанию
Стоимость услуг, в отношении которых исчислен минимальный налог (090)	Показатель, который гостиница определяет при расчете с постояльцем, без учета турналога и НДС, в полных рублях
Налоговая база, налог с которой надо считать по ставке, установленной местными властями (100)	Разница между строкой 070 и суммой строк 080, 086 и 090, в полных рублях
Ставка налога (110)	Ставка, установленная местными властями на текущий год
Сумма исчисленного налога без учета суммы минимального налога (120)	Произведение строк 100 и 110, в полных рублях. Если ставка, например, 2%, то вы умножаете налоговую базу на 2%. Расчетную ставку 2/102 не применяйте, так как стоимость услуг в разделе 2 декларации указывается без учета самого турналога. Значит, из показателя ничего выделять не нужно
Сумма исчисленного минимального налога (130)	Показатель, который гостиница определяет при расчете с постояльцем, в полных рублях
Сумма налога, освобожденная от уплаты в соответствии с льготой местных властей (140)	Сумма налога, на которую установлена местная льгота для самой гостиницы (не постояльца), в полных рублях (абз. 2 п. 2 ст. 418.1 НК РФ)
Сумма налога, освобожденная от уплаты за счет бюджетных ассигнований (145)	Сумма налога, на которую установлена льгота за счет бюджетных ассигнований для самой гостиницы (не постояльца), в полных рублях (ст. 418.5‑1 НК РФ)
Сумма налога к уплате в бюджет (150)	Сумма строк 120 и 130, за минусом показателя из строки 140 и 145, в полных рублях

Раздел 1.

Чтобы заполнить этот раздел, вам понадобятся данные из раздела 2.

Поле/строка в разделе 1 декларации	Что указывается
Код по ОКТМО (010)	Код муниципального образования по месту нахождения гостиничного объекта. Определить его можно здесь
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (020)	Сумма налога к уплате за отчетный квартал. Возьмите значение из строки 150 раздела 2. Если к одному ОКТМО относится несколько объектов, укажите общую сумму налога по ним

Титульный лист

На титульнике указываются:

Данные о том, кто подает декларацию. Для компаний это ИНН/КПП и название организации, для ИП — только ИНН.

Если отчитывается физлицо без ИНН, потребуется заполнить блок «Сведения о физическом лице». Организации и ИП этот блок не заполняют.

Номер корректировки. При сдаче первичной отчетности — «0 ‑ ‑ », при подаче уточненки — ее номер. Например, для первой уточненки — «1 ‑ ‑ ».

Налоговый период (код). Для первого квартала — «21», далее соответственно: «22», «23» и «24».

Отчетный год. «2026» — при заполнении декларации за налоговые периоды 2026 года.

Код налогового органа и места представления. Ставится код ИФНС, в которую сдаете отчетность. И код из Приложения № 2 к Порядку заполнения декларации. Например, стандартный шифр 620 означает «по месту нахождения средства размещения».

В блоке «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» отражается значение «1», если декларацию подписывает сам ИП, руководитель организации или физлицо. Код «2» — если отчетность сдает представитель. В строках ниже приводится ФИО лица, сдающего отчетность (ИП, руководителя или представителя).

Пример заполнения декларации по турналогу

ООО «Север» в конце марта 2026 открыло четырехзвездочную гостиницу в Санкт‑Петербурге. Компания находится на упрощенной системе налогообложения, НДС не платит. Ставка туристического налога в городе с 1 января по 31 марта 2026 — 1% (закон Санкт‑Петербурга).

В гостинице два типа номеров. Со стоимости проживания в номерах «Стандарт» платится минимальный налог — 100 ₽/сутки.

https://online.saby.ru/shared/disk/fe3e5a95-6ce1-444b-841f-99b1d2328ab4

Бухгалтер заполнил декларацию основании следующих данных:

Информация о заселении гостей

Варианты номера	Цена за сутки (плата за проживание)	Количество лиц, с которыми заключен договор на проживание (количество занятых номеров), и количество суток проживания в номере (номерах)	Итого количество суток проживания во всех номерах данной категории	Стоимость услуг (оплата от покупателей)
Улучшенный	12 000	4 лица (4 номера), проживание в каждом номере по 10 суток	40	480 000 (12 000 × 40)
Стандартный	8 000	2 лица (2 номера), проживание в каждом номере по 10 суток	20	160 000 (8 000 × 20)
Итого				640 000

Расчет турналога

Варианты номера	Стоимость услуг (оплата от покупателей)	Туристический налог, ₽	Стоимость услуг за минусом турналога, ₽
Улучшенный	480 000	4 752,48 (480 000 × 1 / 101)	475 247,52 (480 000 − 4 752,48)
Стандартный	160 000	2 000 (100 ₽ × 20)	158 000 (160 000 − 2 000)
Итого (суммы за квартал с округлением турналога)	640 000	6 752	633 248

Куда и в какой срок сдавать декларацию по турналогу

Срок сдачи

Налоговый период по туристическому налогу — квартал.

25 число по итогам отчетного квартала — срок сдачи декларации по туристическому налогу.

Отчетный период 2026	Крайний срок сдачи (с учетом выходных)
I квартал	27 апреля 2026
II квартал	27 июля 2026
III квартал	26 октября 2026
IV квартал	25 января 2027

Куда сдается

Декларация по турналогу сдается в ИФНС по месту размещения гостиничного объекта.

Как отчитываться, если объектов несколько

Порядок зависит от ситуации.

Ситуация 1. Объекты расположены в одном муниципальном образовании, но относятся к разным инспекциям. Можно выбрать по своему усмотрению одну ИФНС и сдавать в нее декларацию сразу по всем объектам. Для этого потребуется подготовить специальное уведомление и направить его в выбранную инспекцию (п. 2 ст. 418.9 НК РФ). Уведомление отправляется единожды, не позднее 30 рабочих дней до установленного срока сдачи отчета (письмо ФНС от 28.12.2024 № СД-4-3/14796@). Подать уведомление можно через Saby – сервис электронной отчетности.

Ситуация 2. Объекты расположены в разных муниципальных образованиях или регионах. Отчетность потребуется сдать по каждому объекту отдельно (п. 1 ст. 418.9 НК РФ).

Ситуация 3. Организация — крупнейший налогоплательщик. Декларация сдается по месту учета крупнейшего налогоплательщика, независимо от того, в каких регионах расположены объекты (письмо ФНС от 22.11.2024 № СД-4-3/13314@).

Ответственность за просрочку

За пропуск срока отчетности компании (ИП, физлицу) грозит штраф от 5 до 30% от суммы налога, подлежащего уплате по декларации (ст. 119 НК РФ). Минимальная сумма штрафа — 1 000 ₽.

Также руководителю, главбуху или другому ответственному лицу компании могут вынести предупреждение или назначить штраф от 300 до 500 ₽ (ст. 15.5 КоАП РФ).

ИП и физлицо могут привлечь к ответственности только по ст. 119 НК РФ. Применить к ним санкции по ст. 15.5 КоАП налоговая не вправе (прим. к ст. 15.3 КоАП РФ).

Если опоздать со сдачей отчетности более чем на 20 рабочих дней, ИФНС вправе приостановить операции по банковским счетам налогоплательщика (подп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).

6 views·1 share

6 views