Что проверить предпринимателю перед сдачей декларации УСН за 2025 год.

Сдача декларации по УСН — это не просто формальность, а главная точка контроля за весь год. Именно здесь «всплывают» ошибки, накопленные за 12 месяцев. Если не отловить их заранее, вы получите требования, доначисления и штрафы.

Разберем ключевые моменты, которые стоит проверить перед отправкой декларации за 2025 год.

1. Правильность выбранного объекта налогообложения

Убедитесь, что вы применяете именно тот объект, который заявлен:

● УСН «Доходы» (обычно 6%);

● УСН «Доходы минус расходы» (обычно 15%).

Частая ошибка: предприниматель фактически ведет учет «по расходам», но объект — «Доходы».

В итоге расходы не уменьшают налог, а сумма к уплате рассчитана неверно.

2. Полнота отражения доходов

Проверьте, все ли доходы попали в декларацию:

● поступления на расчетный счет;

● наличная выручка (если есть касса);

● переводы от маркетплейсов (до удержаний комиссий);

● эквайринг;

● взаимозачеты;

● безвозмездные поступления (в ряде случаев).

Важно: на УСН дата дохода — это дата поступления денег (или погашения задолженности иным способом), а не дата акта или счёта.

Частые ошибки:

● забывают учесть поступления в последних числах декабря (30–31 числа);

● отражают доход «чистыми» после удержания комиссий банком или площадкой. Нужно отражать полную сумму, а комиссию — в расходах (при объекте 15%).

3. Проверка расходов (только для УСН 15%)

При объекте «Доходы минус расходы» проверьте:

● есть ли документы по каждому расходу;

● относится ли расход к закрытому перечню из ст. 346.16 НК РФ;

● оплачен ли расход (на УСН это обязательное условие).

Расход признается только при соблюдении двух условий:

1. Есть первичный документ.

2. Расход оплачен.

3. Для товаров-еще и продан(реализован)

Типичные ошибки:

● учли расходы без фактической оплаты;

● нет подтверждающих документов;

● включили личные траты или непоименованные в НК РФ расходы.

4. Проверка страховых взносов

Страховые взносы напрямую уменьшают налог УСН с объектом “Доходы”. Проверьте:

● все ли взносы за год учтены;

● нет ли задвоений или пропусков;

● правильно ли применено уменьшение налога.

Для ИП без сотрудников: налог можно уменьшить на всю сумму уплаченных взносов (вплоть до 0).
Для ИП с сотрудниками : налог уменьшается не более чем на 50%.

Частая ошибка: взносы не включены в уменьшение налога. В итоге — переплата в бюджет.

5. Сверка с банком и кассой

Обязательно сделайте сверку:

● декларация ↔ банковская выписка;

● декларация ↔ отчёты онлайн-кассы.

Что проверить:

● нет ли «потерянных» поступлений;

● совпадают ли суммы;

● корректно ли отражены возвраты (возврат уменьшает доход в периоде возврата).

6. Авансовые платежи

Проверьте:

● все ли авансы за год рассчитаны правильно;

● совпадают ли они с фактически уплаченными;

● нет ли недоимки на конец года.

Если авансы были занижены, в годовой декларации автоматически возникнет доплата + пени.

7. Лимиты по УСН

Убедитесь, что вы не превысили лимиты, дающие право на УСН:

● доходы (основной лимит);

● среднесписочная численность сотрудников;

● остаточная стоимость основных средств.

При превышении лимита:

● вы теряете право на УСН с начала квартала превышения;

● потребуется пересчитать налоги по ОСН (с доплатами и пенями).

8. Проверка КБК и реквизитов в декларации

Перед отправкой убедитесь:

● КБК соответствует вашему объекту (доходы или доходы минус расходы);

● ОКТМО верный (по месту учета);

● остальные реквизиты актуальны.

Ошибка в КБК внутри декларации не так страшна, но может вызвать требование о пояснении.

9. Контрольные соотношения

Перед отправкой проверьте:

● арифметику (доходы — расходы = база × ставка);

● взаимосвязь строк внутри декларации;

● корректность заполнения разделов (1.1, 2.1.1 и т.д.).

Если сдаете через программы (1С, СБиС, Контур), часть проверок автоматизирована. Но полностью полагаться на них не стоит — программа не знает ваши реальные первичные документы.

10. Подготовка к возможным требованиям ФНС

Даже при идеальной декларации налоговая может запросить пояснения (например, по падению налоговой нагрузки). Заранее подготовьте:

● КУДиР;

● банковские выписки по всем счетам;

● первичные документы по расходам;

● расчеты налога и авансов.

Декларация по УСН — это не отчёт «на скорую руку», а итог всей вашей финансовой дисциплины за год.

Одна ошибка может стоить:

● доначислений;

● штрафов;

● блокировки счета.

Но при грамотной проверке перед сдачей вы:

● снижаете риски;

● экономите деньги;

● сохраняете спокойствие.