АУСН: что это, как платятся налоги и кому это выгодно.

АУСН — это специальный налоговый режим-эксперимент. Его главная фишка: налоговая считает налог за вас. Всё происходит автоматически через ваш банк.

Вам не нужно сдавать декларации, считать доходы-расходы и платить большинство взносов. Звучит как сказка? Давайте разберемся.

Кто может перейти на АУСН?

Подходят и новые, и уже работающие ИП и ООО. Но есть строгие условия:

• численность работников не более 5 человек;
• годовой доход не более 60 млн руб.;
• остаточная стоимость основных средств не более 150 млн руб.;
• расчетные счета открыты только в уполномоченных кредитных организациях;
• заработная плата работникам выплачивается только в безналичной форме;
• не применяют иные специальные налоговые режимы;
• Виды деятельности. Есть перечень запрещённых направлений. Например, нельзя применять АУСН, если ООО занимается банковской деятельностью, страхованием, работает ломбардом, производит подакцизные товары, добывает полезные ископаемые, является некоммерческой организацией или унитарным предприятием. При этом с 2025 года разрешили АУСН доверителям, комитентам, принципалам — в том числе тем, кто торгует через маркетплейсы. А вот посредники (те, кто действует в интересах другого лица по агентскому договору, договору поручения или комиссии) по-прежнему под запретом.
• Структура собственности. Доля участия других организаций в уставном капитале не должна превышать 25% (есть исключения).
• Филиалы и обособленные подразделения. Их быть не должно.
• иные условия, установленные п. 2 ст. 3 Федерального закона от 05.02.2022 № 17-ФЗ.

Важно: все сотрудники должны быть налоговыми резидентами РФ (то есть жить в России большую часть года).

Как считать налог? А никак. Всё само.

Налоговая и ваш банк обмениваются данными. ФНС видит, что пришло на счёт, и сама считает налог. Остаётся только заплатить. Что делать, если были наличные (например, сняли кэш и заплатили поставщику)? Вы сами заходите в личный кабинет на сайте ФНС и до 5 числа следующего месяца вносите эти данные.

Ставки налога (выбираете один вариант):

• «Доходы» — 8% от всей выручки.

• «Доходы минус расходы» — 20% от разницы.

Важный нюанс: если вы на втором варианте и прибыль маленькая или убыток, всё равно заплатите минимум 3% от всего дохода.

Примеры, чтобы понятнее:

1. Доход 450 000 ₽, ставка 8% → налог 36 000 ₽.

2. Доход 1,2 млн, расходы 900 тыс. (ставка 20%) → налог с разницы 300 тыс. = 60 000 ₽.

3. Доход 1,5 млн, расходы 1,43 млн → разница 70 тыс., налог 20% = 14 тыс. Но минимальный налог 3% от 1,5 млн = 45 000 ₽. Платите 45 тысяч.

4. Убыток (доход 800 тыс., расходы 950 тыс.) → налог 0, но минимальный налог 3% = 24 000 ₽.

Когда платить?

Налоговый период — месяц. До 25 числа следующего месяца нужно перевести налог. А до 15 числа вам пришлют в личный кабинет квитанцию с суммой.

Какую отчётность сдавать?

Практически никакую. Налоговая сама всё формирует.

Но есть исключения (придётся отчитаться):

• если вы были налоговым агентом (например, платили дивиденды или работали с НДС);

• если есть сотрудники — надо сдавать два отчёта о трудовом стаже (ЕФС-1).

Сам НДС и налог на прибыль на АУСН в обычных случаях не платятся, но если выставили счёт-фактуру с НДС — придётся отчитаться.

Страховые взносы (пенсионное, медицина, соцстрах)

Сюрприз: платить их не надо ни за себя, ни за сотрудников. Государство заплатит их из бюджета. Стаж и пенсия сотрудникам идут.

Единственный обязательный взнос — 2959 ₽ в год за травматизм (несчастные случаи на работе).

В чём главные отличия АУСН от обычной УСН?

Отличие от самозанятости.

Вывод: если работаете один и доход до 2,4 млн — самозанятость выгоднее. Как только появляются сотрудники или высокий доход — смотрите в сторону АУСН.

Чего нельзя делать на АУСН?

• Совмещать с патентом или другим режимом.

• Нанимать иностранцев (только налоговые резиденты РФ).

• Платить зарплату наличными — только на карты через банк.

• Платить дивиденды или доходы со ставками НДФЛ 9% или 35% (это редкие спецслучаи).

А бухгалтер всё ещё нужен?

Да, если есть сотрудники. Зарплату, кадровые документы и отчёты по сотрудникам (даже их мало) никто не отменял. Но по налогам и доходам — можно справиться и самому.

Как перейти на АУСН?

Если вы уже работаете — подайте уведомление с 1 января следующего года. Если только зарегистрировались — в течение 30 дней после регистрации.

Главное — убедитесь, что ваш банк в списке уполномоченных, а регион участвует в эксперименте.