За что могут оштрафовать бухгалтера

У бухгалтера каждая мелочь имеет цену. Допустили даже небольшую ошибку в отчётности, оплатили взносы после срока или передали недостоверные данные – готовьтесь к штрафам. Требований стало больше, а санкции — выше. Мы изучили КоАП РФ, чтобы понять, за что могут наказать и в каких размерах.

Штрафы за ошибки в бухучёте и отчётности

Ст. 15.11 КоАП РФ устанавливает ответственность за грубые нарушения в бухгалтерском учёте и отчётности. К ним относят:

• искажения данных бухгалтерского учёта, которые привели к занижению сумм налогов и сборов не менее чем на 10%;

• искажение любого показателя бухгалтерской отчётности на 10% и более;

• регистрация мнимого или притворного объекта бухучёта(неосуществлённых расходов, несуществующих обязательств, фактов хозяйственной жизни, которых не было);

• ведение счетов бухучёта вне регистров и составление отчётности не на их основе;

• отсутствие первички, регистров, бухгалтерской отчётности или аудиторского заключения в течение срока хранения, установленного законодательством.

За любое из этих нарушений бухгалтеру могут назначить:

• от 5 000 до 10 000 рублей – при первом нарушении;
• от 10 000 до 20 000 рублей или дисквалификацию на 1–2 года – при повторном.

Как избежать наказания

Если ошибка найдена вовремя, бухгалтер может уйти от ответственности: достаточно представить уточнённую отчётность и уплатить недостающую сумму налога вместе с пенями.

Штрафы за несдачу обязательной налоговой отчётности

За своевременную сдачу деклараций и расчётов отвечает налогоплательщик – организация или ИП. Но бухгалтер, который фактически отправляет отчётность, тоже может получить штраф от 300 до 500 рублей за:

• нарушение сроков сдачи декларации или расчёта по страховым взносам (ст. 15.5 КоАП РФ);

• непредставление документов для налогового контроля (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ);

• непредставление персонифицированной отчётности в ИФНС (ст. 15.33.2 КоАП РФ);

• несдачу ЕФС-1 в СФР (ст. 15.33 КоАП РФ).

Штрафы за нарушения в работе с персональными данными

Если бухгалтер официально назначен ответственным за обработку персональных данных сотрудников, контрагентов или клиентов, о его могут оштрафовать за нарушение законодательства о защите персональных данных сразу по нескольким составам ст.13.11 КоАП РФ:

• обработка персональных данных без согласия физлица –
  100 000–300 000 рублей (ч. 2 ст. 13.11);

• неуведомление Роскомнадзора о начале обработки ПДн – 30 000–50 000 рублей (ч. 10 ст. 13.11);

• нецелевая обработка персональных данных – 50 000–100 000 рублей (ч. 1 ст. 13.11);

• утечка персональных данных – 200 000–400 000 рублей (ч. 12 ст. 13.11);

• незаконная передача третьим лицам данных более 100 000 человек –
  400 000–600 000 рублей (ч. 14 ст. 13.11);

• утечка биометрических данных – 1,3–1,5 млн рублей (ч. 17 ст. 13.11);

• неуведомление Роскомнадзора об утечке – 400 000–800 000 рублей (ч. 11 ст. 13.11);

Важно!

Эти штрафы применяют только если бухгалтер назначен ответственным за обработку ПДн. Если ответственность закреплена за другим сотрудником, штрафовать бухгалтера по этой статье не могут.

Штрафы за задержку или неправильную выплату зарплаты

Если бухгалтер отвечает за перечисление зарплаты и других выплат сотрудникам, он может быть привлечён к ответственности по ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ за:

• задержку выплаты зарплаты;

• невыплату положенных сумм в полном объёме;

• ограничение работнику права выбрать банк для получения зарплаты («зарплатное рабство»);

• выплату зарплаты ниже установленного МРОТ.

Размер штрафов

• 10 000–20 000 рублей – за первое нарушение;
• 20 000–30 000 рублей – за повторное нарушение.

Штрафы за нарушения при работе с ККТ

Если бухгалтер отвечает за применение кассовой техники, он попадает под ст. 14.5 КоАП РФ. Его могут оштрафовать за:

• неприменение ККТ – от ¼ до ½ суммы расчёта, проведённого без кассы,
  но не меньше 10 000 рублей (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ);

• использование ККТ, которая не соответствует требованиям закона – 1 500–3 000 рублей (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ);

• невыдача кассового чека покупателю – 2 000 рублей (ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ).

Как избежать штрафа

Если бухгалтер сам обнаружил нарушение, письменно уведомил ИФНС и отправил чек коррекции, штрафы по ст. 14.5 КоАП РФ не применяются. Важно сделать это до вынесения постановления по делу – это обязательное условие (примечание к ст. 14.5 КоАП РФ).

Штрафы за отчётность в Росстат

Если бухгалтер отвечает за сдачу первичных статистических сведений, он может быть привлечён к ответственности по ст. 13.19 КоАП РФ за:

• непредставление статистических данных;

• несвоевременную сдачу отчётности;

• представление недостоверных сведений.

Размер штрафов:

• 10 000–20 000 рублей – за первое нарушение;

• 30 000–50 000 рублей – за повторное.

Важно!

С этого года Росстат проверяет обязательное наличие машиночитаемой доверенности. Если у бухгалтера нет действующей МЧД с полномочиями на сдачу статистической отчётности:

• даже вовремя отправленная отчётность считается несданной,
• бухгалтер рискует получить штраф вместе с работодателем.

Работа бухгалтера – зона повышенной ответственности, где за каждое действие предусмотрен формальный критерий и реальный штраф. Чтобы не попасть под санкции, важно не только соблюдать сроки и требования, но и чётко понимать, за что именно отвечаете вы. Проверьте свои обязанности, актуализируйте полномочия – и работайте спокойно.