Учет доходов и НДС для продавца на УСН (с 2025 года) с обязанностью уплаты НДС 5%

С 2025 года продавцы на УСН обязаны платить НДС 5% при реализации товаров (ФЗ № ...). Вот как учесть доходы и НДС в новых условиях:

1. Учет доходов на УСН

Доход = сумма, полученная на счет после вычета комиссии маркетплейса, скидок и НДС 5%.

Пример:

Цена товара: 1000 руб.

Скидка покупателю: 200 руб.

Комиссия маркетплейса: 150 руб.

НДС 5%: (1000 – 200) × 5% = 40 руб.

Доход на УСН: 1000 – 200 – 150 – 40 = 610 руб.

Важно! НДС 5% вычитается из суммы, поступившей от маркетплейса, так как вы обязаны перечислить его в бюджет.

2. НДС 5% при продаже товаров со скидкой

Налоговая база для НДС — фактическая сумма реализации с учетом скидки.

Пример:

Цена без скидки: 1000 руб.

Продажа со скидкой: 800 руб.

НДС 5%: 800 × 5% = 40 руб.

В бюджет перечисляется 40 руб., в доходы на УСН включается 800 – 40 = 760 руб.

Если скидка предоставлена за ваш счет (не за счет маркетплейса), НДС всегда рассчитывается от конечной цены.

3. Учет компенсации от маркетплейса

Если маркетплейс выплачивает компенсацию (например, за возврат товара или убытки):

Для УСН: Компенсация включается в доход, если она связана с реализацией (п. 1 ст. 346.15 НК РФ).

Для НДС:

Если компенсация не связана с реализацией (например, штраф за нарушение договора), НДС не начисляется.

Если компенсация — часть возмещения стоимости товара, НДС 5% начисляется на сумму компенсации.

4. НДС с возмещения от маркетплейса

Если маркетплейс возмещает вам расходы (например, логистику):

Ставка НДС:

Если возмещение связано с облагаемой НДС операцией (например, доставка товара), применяется ставка 5%.

Если возмещение не связано с реализацией (например, бонус за объем продаж), НДС не начисляется.

5. Документальное оформление

Акт/отчет от маркетплейса: Должен содержать:

Сумму продажи с учетом скидки;

Комиссию маркетплейса;

Выделенный НДС 5%.

Счет-фактура: Вы обязаны выставить счет-фактуру с НДС 5% (если вы являетесь плательщиком НДС).

6. Пример расчета

Условия:

Цена товара: 2000 руб.

Скидка: 300 руб.

Комиссия маркетплейса: 400 руб.

Расчет:

Сумма реализации: 2000 – 300 = 1700 руб.

НДС 5%: 1700 × 5% = 85 руб.

Доход на УСН: 1700 – 85 – 400 = 1215 руб.

В бюджет: НДС 85 руб.

Итог

Доход на УСН = (Цена – Скидка – Комиссия) – НДС 5%.

НДС 5% начисляется на сумму реализации после скидки.

Компенсации/возмещения облагаются НДС только если связаны с реализацией.

Проверьте:

Договор с маркетплейсом (должен четко разделять скидки, комиссии и НДС);

Закрывающие документы (акты, счета-фактуры);

Сроки уплаты НДС (не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом).

Если маркетплейс удерживает НДС как налоговый агент, требуйте документы, подтверждающие перечисление налога в бюджет.

#УСН #НДС #Налоги2025 #Маркетплейс #Бухгалтерия #ИП #НДС5Процентов #Скидки #Комиссия #Компенсация #Возмещение #Доходы #Расходы #Налоговая #СчетФактура #ПервичныеДокументы #Отчетность #МалыйБизнес #Продажи #Экономика #Финансы #НалоговыйКодекс #Собственник #ЛайфхакиДляБизнеса #ФинансоваяГрамотность #Учет #СвоёДело #Налоговики #БизнесСоветы #ЭкспертПоНалогам

💡 Пишите в комментариях, если нужны пояснения по конкретным пунктам!
🚀 Делитесь постом — сохраняйте полезное!